第一条  为加强和规范学校预算执行与决算审计工作，保证审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《长春工业大学内部审计工作规定》等精神，结合学校实际，制定本办法。

        第二条  本办法所称预算执行与决算审计，是指学校审计处依照国家有关规定及学校相关制度，对学校本级及二级单位预算执行与决算的真实性、合法性及效益性进行的审计监督和评价。

        第三条  预算执行与决算审计一般由审计处根据上级要求和学校工作部署，纳入年度审计工作计划并组织实施。

        第四条  预算执行与决算审计应当突出重点，兼顾一般，将收支规模大、经济活动频繁的内部单位以及重点项目、重大政策落实项目的预算执行情况作为重点审计内容。

        第五条  预算执行与决算审计应与其他审计项目相结合，相互协调，充分利用内部和外部检查的工作成果，提高审计工作效率和效果。

        第六条  预算执行与决算审计可根据需要采取事前了解、事中抽审、事后审计和专项审计相结合的方式进行。

        第七条  预算执行审计主要包括预算管理情况审计、预算收入执行情况审计、预算支出执行情况审计、预算执行绩效审计。

        第八条  预算管理情况审计的主要内容：

       （一）预算管理的内部控制制度是否健全、有效。

       （二）预算编制的内容、方法、程序是否符合国家、上级主管部门和学校的相关规定。

       （三）预算调整是否经过规定程序，调整变更依据是否充分，变更内容和数额是否合理。

       （四）是否按要求进行预算信息公开。

       第九条  预算收入执行情况审计的主要内容：

       （一）各项收入是否全部纳入学校预算，实行统一管理、统一核算；是否有切实可行的保证预算收入目标实现的控制措施和办法；各项收入是否及时足额到位。

       （二）收费项目、标准和范围是否经有关部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准的问题。

       （三）是否贯彻“收支两条线”原则，票据使用是否规范，有无违规违纪问题。

      第十条  预算支出执行情况审计的主要内容：

      （一）预算支出是否按确定的经费项目和指标进行开支，是否真实、合法；是否严格执行国家、上级主管部门和学校的相关规定；有无超预算或无预算开支、虚列支出等违规问题。

      （二）专项资金支出是否做到专项管理、专款专用，有无挤占或挪用行为。

      （三）预算支出的控制措施和办法是否能有效保证预算目标的实现。

      第十一条  预算执行绩效审计的主要内容：

      （一）绩效管理体系是否健全，绩效管理制度是否完善。

      （二）预算收支目标的完成情况，项目预算的安排以及项目支出的效益或效果是否达到项目预期。

      （三）预算执行中是否存在管理薄弱环节和内部控制漏洞。

      第十二条 决算审计的主要内容：

     （一）决算报表编制的原则、方法、程序和时限是否符合制度规定和上级主管部门的要求。

     （二）决算报表内容是否准确、完整，各项资产、负债和净资产是否真实、准确地反映了学校年度财务状况。

     （三）是否按要求及时公开决算信息。

     第十三条  预算执行与决算审计程序按照《长春工业大学内部审计工作规定》（长春工大校字〔2020〕30号）执行。

     第十四条  被审计单位应当积极支持和配合审计工作，按照审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。

     第十五条 本办法内容与国家和上级部门法律、法规及规章制度不一致的，或有其他未尽事项的，按相关法律、法规及规章制度执行。

     第十六条 本办法具体解释工作由审计处承担。

     第十七条 本办法自发布之日起施行。