第一章  总  则

        第一条 为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动学校事业发展，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》及吉林省教育厅有关文件，制订本规定。

        第二条 本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构对学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

        第三条  学校依照有关法律法规设置内部审计机构，配备审计人员，建立健全内部审计制度，加强对内部审计工作的领导。

        第四条  学校内部审计机构和审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

        第五条 学校内部审计机构和审计人员依法独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。

        第六条 学校内部审计机构和审计人员不得参与招标决策、合同审签、支付核批、制定内控制度等可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

        第七条 审计人员在实施内部审计时，与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当主动回避。

        第八条 学校内部审计机构应立足于促进机制建设，着眼于促进问题解决，通过与相关单位合作促进学校事业发展。

第二章  审计机构和审计人员

        第九条 学校内部审计机构为处级建制，全称为“长春工业大学审计处”。

        第十条 审计处在学校党委、主要负责人的直接领导下依法履行内部审计职责，向其负责并报告工作。同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。

        第十一条 学校可以根据工作需要适时成立审计委员会，作为审计工作的议事决策协调机构。

        第十二条 学校保证审计工作所必需的专职人员编制，合理配备具有审计、财务、经济、工程等专业知识的内部审计人员。

        第十三条 学校支持审计处和审计人员依法履行职责，提供经费保障和工作条件。完善审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保证审计人员的相关待遇。

        第十四条 学校支持和保障审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。

第三章  职责和权限

        第十五条 审计处应按照国家有关规定和学校要求，对学校及所属单位以下事项进行审计：

        （一）财政财务收支和预算管理情况；

        （二）基本建设和维修改造项目情况；

        （三）内部控制及风险管理情况；

        （四）资金、资产、资源的管理和效益情况；

        （五）办学、科研、后勤保障等主要业务活动情况；

        （六）学校管理的领导人员履行经济责任情况；

        （七）国家有关规定和学校要求办理的其他事项。

        第十六条 审计处应协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。

        第十七条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果。在不违反保密规定的情况下，经学校批准，审计处可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。

        第十八条 审计处和审计人员在履行工作职责时具有下列权限：

        （一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；

        （二）召开与审计事项有关的会议；

        （三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

        （四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

        （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

        （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

        （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

        （八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存；

        （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

        （十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

        （十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校提出表彰建议；

        （十二）法律、法规规定的其他权限。

        第四章  审计工作程序

        第十九条 审计处根据学校具体情况以及审计机关和上级内部审计机构的要求部署，拟定年度审计工作计划，报学校党委、行政批准后组织实施。

        第二十条 审计处实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位或被审计人员送达审计通知书。

        第二十一条 审计人员对审计事项实施审计，应当取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

        第二十二条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位或被审计人员的意见。

被审计单位或被审计人员应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

        审计组应认真处理被审计单位或被审计人员的反馈意见，并将反馈意见的处理情况通知对方。

        第二十三条 审计处负责人对审计报告进行审核后，报学校党委、行政审批。

        第二十四条 被审计单位或被审计人员对审计报告如有异议，可以向审计处或学校提出申诉。

        第二十五条 审计处在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章   审计整改与结果运用

        第二十六条 对审计发现问题的整改，被审计单位（被审计项目）主要负责人为审计整改第一责任人。被审计单位应当及时将整改结果书面告知审计处。

        第二十七条 审计处对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的整改措施及其效果。

        第二十八条 审计处对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，可出具审计管理建议书，提请学校或有关部门进行分析研究，制定和完善相关制度，建立健全内部控制措施。

        第二十九条 学校审计处、纪检监察、组织人事等内部机构应当加强协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

        第三十条 内部审计结果及整改情况作为学校干部考核、人事任免、奖惩和相关决策的重要依据。内部审计发现的违纪违法问题线索，按照有关规定移交纪检监察部门或司法机关。

第六章  责任追究

        第三十一条 被审计单位有下列情形之一的，由学校责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理： 

        （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

        （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

        （三）拒不纠正审计发现问题的；

        （四）整改不力、屡审屡犯的；

        （五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

        第三十二条 审计处或审计人员有下列行为之一的，由学校根据有关规定进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理：

        （一）利用职权、谋取私利的；

        （二）弄虚作假、徇私舞弊的；

        （三）玩忽职守，造成重大损失的；

        （四）泄露国家秘密或商业秘密的。

        第三十三条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校党委、主要负责人应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第七章  附  则

        第三十四条 本规定由审计处负责解释。

        第三十五条 本规定自发布之日起施行。原《长春工业大学审计工作规定》同时废止。